Descrição e análise do fluxo de caixa da empresa Banrisul Armazéns Gerais S. A.

Resumo

Este estudo faz parte do trabalho de conclusão do curso Técnico em Administração integrado ao ensino médio, que está sendo desenvolvido no IFRS campus Canoas, focando-se na área financeira de uma empresa. Cabe à área de finanças administrar os recursos financeiros de uma organização de forma racional a fim de obter os melhores benefícios possíveis. Para tanto são analisadas as possibilidades de investimento, de financiamento e de distribuição de lucros da empresa. Uma importante ferramenta de planejamento financeiro é o fluxo de caixa. Ele possibilita projetar a movimentação financeira (entradas e saídas de recursos financeiros no caixa da empresa) e o saldo disponível para determinado período futuro. Essa ferramenta é um importante suporte à tomada de decisões, uma vez que disponibiliza informações de como estará a situação financeira da empresa num determinado momento. A organização objeto de estudo é a empresa Banrisul Armazéns Gerais S. A. (BAGERGS), subsidiária do banco gaúcho Banrisul. Situa-se em Canoas, RS, é constituída como sociedade anônima, e seu controle acionário é exercido pelo banco Banrisul. A empresa oferece serviços de movimentação, armazenagem e despacho de mercadorias sob regimes aduaneiros e de armazém geral, atendendo principalmente empresas que prestam serviços no transporte de cargas e na administração das etapas de importação e de exportação de mercadorias. A questão de pesquisa deste estudo é compreender como a empresa Bagergs realiza o seu planejamento financeiro de curto prazo. Como objetivo geral do estudo pretende-se descrever e analisar o fluxo de caixa da Bagergs, para compreender como ocorre essa importante ferramenta financeira no dia a dia de uma grande empresa. Os objetivos específicos para tanto são a) investigar como funcionam os controles financeiros internos da empresa: tipos de sistemas utilizados, cargos que tomam os diferentes níveis de decisões financeiras, unidades empresariais envolvidas, entre outros; b) descrever as diferentes etapas de elaboração do fluxo de caixa e períodos projetados; c) identificar como a empresa projeta as entradas, saídas e saldos de caixa para períodos futuros, assim como a tomada de decisão frente às possíveis faltas e sobras de recursos; e d) analisar as estratégias financeiras de curto prazo adotadas pela Bagergs. A pesquisa é de natureza qualitativa e a estratégia utilizada é a de estudo de caso, do tipo descritivo. A coleta de dados está ocorrendo a partir de pesquisa em documentos e sistemas da empresa, entrevistas com os responsáveis pelo setor financeiro e observações. A autora trabalha como estagiária na Bagergs, o que facilita o acesso aos dados. A pesquisa ainda encontra-se em andamento, mas já pode-se perceber que embora a empresa seja de grande porte, os resultados iniciais indicam que o seu fluxo de caixa não segue os princípios e metodologia indicados por diferentes autores de finanças. Assim, pretende-se ao final do estudo sugerir melhorias para a administração do fluxo de caixa da empresa, dada a importância que essa ferramenta oferece em termos de planejamento e controle financeiro.